Portage salarial et impôts sur le revenu : tout savoir

Le portage salarial est reconnu pour être une solution simple et avantageuse à mettre à place lorsqu’on souhaite exercer une activité indépendante. Le portage permet en effet de transformer son chiffre d’affaires en salaire et de se décharger d’une bonne partie de la gestion administrative de son activité (comptabilité, déclarations sociales, etc).

En revanche, s'il y a bien une chose que le salarié porté doit absolument réaliser : c’est sa déclaration d’impôt sur le revenu !

Au programme dans cet article :

• Comment fonctionne l’impôt sur le revenu en portage salarial ?
• Quand faire sa déclaration ?
• Quels revenus déclarer ?  

Suivez le guide, ça commence maintenant ! 🤓

Comment fonctionne l’impôt sur le revenu en portage salarial ?

En portage salarial, l’impôt sur le revenu du consultant porté est calculé de la même manière que pour un salarié classique. L’ensemble des revenus qu’il perçoit sous forme de salaire de la part de sa société de portage est soumis au régime réel d’imposition.

Depuis 2019, les prélèvements se font directement à la source : le montant de l’impôt est ainsi prélevé chaque mois sur le bulletin de salaire du consultant en portage salarial. C’est ce qu’on appelle le prélèvement à la source !  

Portage salarial et impôt sur le revenu : quand faire sa déclaration ?

Avec la mise en place du prélèvement à la source en 2019, l’impôt sur le revenu s'adapte automatiquement à l'évolution de vos revenus et de votre situation. En revanche, il n’a pas mis fin à la déclaration de revenus annuelle !

Cette dernière permet en effet de régulariser votre situation de l’année écoulée et de mettre à jour votre taux de prélèvement à la source si l’administration fiscale le juge nécessaire.

Vous pouvez aussi bénéficier d’un remboursement ou être prélevé d’un montant complémentaire, en fonction de votre situation.  

Cette déclaration annuelle s’effectue tous les ans, entre avril et juin.

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Impôt sur le revenu : quelles sont les dates limites pour déposer sa déclaration

Quel que soit votre revenu fiscal de référence, vous devez réaliser votre déclaration en ligne sur impots.gouv.fr, dans votre Espace particulier.  

En 2023, le service de déclaration est ouvert dès le 13 avril et jusqu’aux dates limites suivantes :

Si votre résidence principale n’est pas équipée d’un accès à Internet, et que vous êtes dans l’impossibilité de déclarer en ligne, vous pouvez réaliser votre déclaration papier. Cette année, la date limite de dépôt de la déclaration papier est fixée au lundi 22 mai 2023, cachet de la poste faisant foi.

Comment faire sa déclaration d’impôts en ligne ?

Chaque année, l'administration fiscale pré-remplit votre déclaration de revenus avec les informations qu’elle a à sa disposition (montant des salaires, retraites, allocations chômage, etc.).

Attention, pour certains déclarant, la déclaration de l’impôt peut être automatique ! Elle permet de ne plus avoir à déposer votre déclaration, dès lors que l'administration dispose de toutes les informations nécessaires.

La déclaration automatique est généralement proposée aux foyers qui ont été imposés l’année précédente et qui n’ont pas rectifié les informations qui étaient pré-remplies par l’administration et qui n’ont pas ajouté d’autres éléments. 👉 Pour savoir si vous êtes concerné par la déclaration automatique, il vous suffit de vous connecter sur votre Espace Particulier sur impots.gouv.fr.

• Si vous êtes concerné par la déclaration automatique, il ne vous reste qu’à vérifier les informations pré-remplies par l’administration fiscale. Si les informations sont correctes, vous n’avez rien à faire ! Sinon, vous devez compléter et rectifier votre déclaration en conséquence, puis la valider.  
  
• Si vous n’êtes pas concerné par la déclaration automatique, vous devez réaliser votre déclaration en ligne, en vous connectant à votre espace particulier sur Impots.gouv.fr, puis en cliquant sur “Accéder à la déclaration en ligne” :  

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Ensuite, vous n’avez qu’à vous laisser guider ! 😊  

Si c’est votre première déclaration en ligne, vous devez créer votre Espace Particulier sur impots.gouv.fr. Pour cela, munissez-vous de :

• votre numéro fiscal ;
• votre numéro d’accès en ligne ;
• et votre revenu fiscal de référence.

Ils vous permettront de créer votre Espace Particulier, sur lequel vous pourrez, entre autres :

• faire votre déclaration d’impôt en ligne ;
• gérer votre prélèvement à la source ;
• trouver certains documents …

Portage salarial et impôt sur le revenu : quels revenus déclarer ?

Vous devez déclarer tous les revenus 2022 et donc le net imposable que vous avez perçu par le biais de vos salaires en portage salarial.

Le portage salarial pouvant se cumuler avec d’autres activités et d’autres sources de revenus, vous devez également déclarer :  

• La rémunération fixe que vous verse votre autre employeur, ainsi que son éventuelle majoration (en cas d’heures supplémentaires) ;
• Les revenus dits “accessoires du salaire” (13ème mois, prime d’ancienneté, …) ;
• Les allocations chômage ou préretraite ;
• Les pensions ;
• Les rentes viagères ;
• Les revenus des valeurs et capitaux immobiliers ;
• Les revenus fonciers ;
• Les revenus des professions non salariées.

Vos revenus en portage salarial sont automatiquement transmis à l’administration fiscale. Ils sont donc déjà pré-remplis sur votre déclaration. Comme toujours, nous vous recommandons de vérifier ce montant en consultant votre dernier bulletin de paie obtenu pour l’année 2022 :

• Rendez-vous sur votre espace en ligne mon.webportage.com, Rubrique Paie > Bulletins de Paie ;
• Téléchargez le dernier bulletin de l’année 2022 ;
• Consultez la dernière ligne de la colonne “Cumul Année”, colonne Net “Imposable” (en bas à droite du bulletin).

Le montant doit correspondre au montant pré-renseigné dans votre déclaration.

Nos conseils pour votre déclaration d’impôt

• N’attendez pas la date limite pour remplir ou vérifier votre déclaration de revenus.
• Pensez à signaler vos changements de situation (PACS, naissance, mariage, changement d’adresse…).
• Vérifiez méticuleusement les informations présentes sur la déclaration pré-remplie par l’administration fiscale.

Peut-on optimiser le montant de ses impôts quand on est en portage salarial ?  

La réponse est oui ! Et c’est d’ailleurs l’un des gros avantages du portage salarial.

Contrairement aux auto-entrepreneurs, les consultants indépendants qui sont en portage peuvent déclarer des frais professionnels. Sont considérés comme frais professionnels les dépenses que le consultant a réalisées afin de mener à bien ses missions. Ce peut aussi bien être un abonnement internet que l’achat de fournitures de bureau, de petit matériel ou de logiciels.

Au moment du calcul du bulletin de salaire du porté, le montant des frais professionnels est déduit du chiffre d’affaires afin qu’ils ne soient pas soumis à l’impôt ni aux cotisations sociales. Puis le montant des frais est reversé dans le net à payer. 😊  

Attention toutefois, la déclaration de frais professionnels est soumise à des règles strictes, imposées par l’URSSAF. Pensez à faire le point avec votre société de portage salarial, car chacune a son propre fonctionnement à ce niveau-là !  

Si vous êtes en portage salarial chez webportage, n’hésitez pas à consulter nos experts avant de réaliser une dépense que vous souhaiteriez passer en frais ! 🤓

C’est votre première déclaration d’impôts et vous êtes un peu perdu(e) ? N’hésitez pas à consulter la Foire aux Questions du service des Impôts : https://www.impots.gouv.fr/www2/minisite/declaration/je-declare-mes-revenus-en-ligne.html  

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